- 耐震、バリアフリー、省エネ、耐久性向上、多世帯同居のリフォームをした場合は、所得税から最大80万円を控除
- 住宅ローン控除とは選択適用(耐震のみ併用可)
耐震、バリアフリー、省エネ、耐久性向上、多世帯同居の改修工事をして、令和4年1月1日から令和5年12月31日までの間に居住を開始した場合等には、他の一定のリフォーム費用と併せて所得税の特別控除を受けることができます。
リフォームの特別控除の控除額等
必須工事 | その他工事 | 最大控除額 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
対象工事(いずれか実施) | 標準的な工事費用相当額の限度額 | 控除率 | 対象工事 | 対象工事限度額 | 控除率 | |
耐震 | 250万円 | 10% | 標準的な工事費用相当額の限度額超過分及びその他の一定の工事に要した費用 | 必須工事に係る標準的な工事費用相当額(注4) | 5% | 62.5万円 |
バリアフリー | 200万円 | 60万円 | ||||
省エネ | 250万円 (350万円) |
62.5万円 (67.5万円) |
||||
多世帯同居 | 250万円 | 62.5万円 | ||||
耐震又は省エネ+耐久性 | 250万円 (350万円) |
62.5万円 (67.5万円) |
||||
耐震+省エネ+耐久性 | 500万円 (600万円) |
75万円 (80万円) |
- (注1)
- 標準的な工事費用相当額とは、工事の種類ごとに標準的な工事費用として定められた金額に、その改修工事を行った床面積等又は箇所数を乗じて計算した金額をいいます。なお、控除額の計算にあたっては、この額から補助金等の額を除きます。
- (注2)
- 省エネ改修工事は、太陽光発電装置設置工事を行う場合は( )内の額となります。
- (注3)
- 標準的な工事費用相当額とその他の工事に要した費用からは補助金等の額を除きます。
- (注4)
- 複数の必須工事を行っている場合の最大対象工事限度額は、必須工事とあわせて合計1,000万円です。
控除額の計算方法は?
令和5年5月に自宅の耐震工事をしました。工事費用の内訳は、耐震改修工事費用320万円(この工事の標準的な工事費用相当額は300万円)と耐震工事と合わせて行ったその他のリフォームの工事費用400万円です。なお、本年分の所得税額は35万円です。
控除可能額は?
必須工事分 耐震改修工事の標準的な工事費用相当額 300万円 | ≧ | 限度額 250万円 | ➡ | 250万円 |
その他の工事分 | ①必須工事の限度額超過分50万円+その他のリフォーム工事費用400万円=450万円 |
②耐震改修工事の標準的な工事費用相当額300万円 | |
③1,000万円-必須工事適用分250万円=750万円 |
①・②・③のうちいずれか少ない金額 | ➡ | 300万円 |
(250万円 × 控除率 10%) | + | (300万円 × 控除率 5%) | = | 控除可能額40万円 |
実際の控除額は?
控除可能額 40万円 | ≧ | 所得税額 35万円 | ➡ | 所得税から35万円控除 |
控除額 35万円
主な適用要件は?
個別要件 | 共通要件 | |
---|---|---|
耐震 |
|
|
バリアフリー |
|
|
省エネ |
|
|
耐久性向上 |
|
|
多世帯同居 |
|
関連ページ
- 適用要件の詳細は、リフォーム特例適用要件一覧〜リフォーム特例対象工事一覧参照
- 適用を受けるための申告手続は、住宅ローン控除等申告手続参照
このガイドについて
このガイドは、株式会社 清文社の「2023年版 土地建物の税金ガイド」を元に作成しており、内容は2023年(令和5年)4月1日現在の法令等にもとづいております。年度途中に新税制が成立したり、税制等が変更になったり、通達により詳細が決まったりするケースがありますのでご了承ください。
税金は複雑な問題もありますので、ケースによっては、税理士など専門家にご相談ください。
(注)本サイトの計算例は、原則、例示取引にかかる税額を便宜的に計算しており、必ずしも最終的な納付税額ではないことから端数処理を考慮していない場合があります。
(注)本サイトの文章、図表など一切の掲載内容について、無断で複製、転載又は配布、印刷等することを禁止します。
監修:新谷達也、塚本和美 企画・制作:清文社 |
-
購入相談
不動産の購入のご相談は、お近くの店舗から!
-
無料査定・売却相談
-
住まい探しのノウハウ